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药用植物的增值税税率

来源：花匠小妙招时间：2025-04-12 13:38

摘要：药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。中成药不属于本货物的征税范围。备注：农产品增值税税率的调整一、根据财税字[1995]52号、国税明电[199

　　药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
中成药不属于本货物的征税范围。

　　备注：农产品增值税税率的调整

　　一、根据财税字[1995]52号、国税明电[1995]44号文件规定，自1995年10月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%。

　　二、根据财税[2017]37号文件规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，其第一条规定：“纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。上述货物的具体范围见本通知附件1。”

　　三、根据《增值税暂行条例》第二条第（二）项规定，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

　　1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

　　2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

　　3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

　　5．国务院规定的其他货物。

　　四、根据财税[2018]32号文件规定，原11%税率的税率调整为10%。

　　五、根据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号规定，原10%税率调整为9%。

　　另外，在执行期限上，为统一农业产品的征税范围，财政部、国家税务总局以财税字[1995]52号通知，印发了《农业产品征税范围注释》，并从1995年7月1日起执行。最近，各地反映，由于该通知收到较晚，一些纳税人在今年七月份以后销售的货物已经按原规定申报、缴纳了增值税，并据以开具了增值税专用发票，因此，要求推迟执行日期。

　　关于《农业产品征税范围注释》的执行日期，经与财政部商定，财政部、国家税务总局印发的《农业产品征税范围注释》从1995年10月1日起执行。

　　政策依据：国税明电[1995]44号国家税务总局关于《农业产品征税范围注释》执行日期的通知

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