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50元一包烟要交多少税？怎么算？

来源：花匠小妙招时间：2025-05-05 01:39

零售价50元的一包香烟中，有23.8元为税款，税款为零售价格的47.6%。

卷烟都需要缴纳哪些税呢？

一包卷烟需要缴纳：烟叶税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税，企业所得税，将来向股东分配利润时，股东还需要缴纳个人所得税。

详细计算

烟叶税

烟叶税应纳税额=5×20%=1（元）

增值税

批发环节及之前的增值税销项税=40÷（1+13%）×13%=4.60（元）

进项税的计算比较复杂，假设为1.6元，则增值税为4.6-1.6=3（元）

零售环节增值税=50÷（1+3%）×3%=1.46（元）

消费税

生产环节消费税=20÷（1+13%）×56%+0.003 ×20 =9.97（元）

批发环节消费税=40÷（1+13%）×11%+0.005×20 =3.99（元）

城建税

城建税=（增值税+消费税）×7%=（3+1.46+9.97+3.99）×7%=1.29（元）

教育费附加=（增值税+消费税）×3%=0.55（元）

地方教育费附加=（增值税+消费税）×2%=0.37（元）

印花税出厂环节印花税=20÷（1+13%）×0.03%×2=0.01（元）；批发环节印花税=40÷（1+13%）×0.03%×2=0.02（元）

企业所得税

生产环节企业所得税=20÷（1+13%）×10%×25%=0.44（元）

批发环节企业所得税=40÷（1+13%）×10%×25%=0.88（元）

零售环节企业所得税=50÷（1+13%）×10%×2.5%=0.11（元）

个人所得税

假设税后利润50%用于分配给股东，则：

个人所得税=（20+40+50）÷（1+13%）×10%×75%×50%×20%=0.73（元）

税款合计

=1+3+1.46+9.97+3.99+1.29+0.55+0.37+0.01+0.02+0.44+0.88+0.11+0.73=23.82（元）

税率的收法是要看是什么烟草的

我国对烟草的纳税率除了正常的增值税17%（烟叶收购是13%）。

消费税税率分别是：甲类卷烟 45% ；乙类卷烟 40%；雪茄烟 40% 4．烟丝 30% 同时规定：从2001年6月1日开始，卷烟消费税计税办法由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的实行从价定率计算应纳税额的办法调整为实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

应纳税额计算公式：应纳税额＝销售数量×定额税率十销售额×比例税率卷烟消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率和比例税率。税率具体调整如下：定额税率：每标准箱（50000支，下同）150元。比例税率：每标准条（200支，下同）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的卷烟税率为45％。每标准条调拨价格在50元（不含增值税）以下的卷烟税率为30％。

下列卷烟一律适用45％的比例税率：进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟我国对烟草的纳税率除了正常的增值税17%（烟叶收购是13%）。